个税计算职业技能等级考试模拟卷（综合03）——多选

1、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（）。

A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入B、出租境外房屋而取得的收入C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入D、将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

2、小明父母为小明购买一套商品房，房屋产权证明登记为小明，贷款合同贷款人为父母，下列表述中正确的是（）。

A、小明可以享受住房贷款利息扣除B、小明父母可以享受住房贷款利息扣除C、小明不可以享受住房贷款利息扣除D、小明父母不可以享受住房贷款利息扣除

3、下列各项中，可免征个人所得税的所得有（）。

A、个人持有的国家发行的金融债券利息所得B、孤老人员的所得C、个人举报违法行为而获得的奖金D、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

4、下列所得中，免征个人所得税的有（）。

A、保险赔款B、国家发行的金融债券利息C、个人取得的教育储蓄存款利息D、因严重自然灾害造成重大损失的

5、财产转让所得减免税优恵中免征个税的有（）。

A、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得B、内地个人投资者通过深港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得C、拆迁补偿款D、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房，取得的所得

6、下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有（）。

A、居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税B、保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的35％计算C、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税D、个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，差额按照综合所得税率表，计征个人所得税

7、保险营销员/证券经纪人佣金收入在进行汇算清缴时，并入综合所得的金额=（）。

A、收入额-展业成本-附加税费B、收入额-展业成本C、以不含増值说的收入（1-20%）×（1-25%）-附加税费D、以不含増值说的收入（1-20%）×（1-25%）

8、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（　）。

A、企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人缴纳个人所得税B、企业年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C、企业年金单位根据国家有关政策规定的办法和标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D、企业年金按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税

9、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A、个人取得的企业债券利息B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

10、赵教授是中国公民，现在国内某大学任职2020年12月取得收入情况如下:（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2020年12月20日支付给赵教授稿酬19000元。以下说法正确得是（）。

A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B、当月工资、薪金应缴纳个人所得税42元C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D、当月工资、薪金应缴纳个人所得税70元

11、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款.并按月办理扣缴申报。本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率一速算扣除数）-（）

A、累计减免税额B、累计已预扣预缴税额C、累计减除费用D、累计专项扣除

12、下列项目中作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有（）。

A、张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C、吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D、杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

13、科技人员取得科技成果转化的现金奖励减按50%计入工资薪金的适用条件有（）。

A、中央和地方所属科研机构B、国家高校C、《民办非企业单位登记证书》记载的业务范围应属于“科学研究与技术开发、成果转让、科技咨魂与服务、科技成果评估”范围D、取得教育主管部门颁发的《民办学校办学许可证》记载学校类型为“高等学校”

14、（），经批准可以减征个人所得税。

A、残疾、孤老人员和烈属所得B、保险赔款C、军人的转业费D、因严重自然灾害造成重大损失的

15、下列会计事项中，应在“应付职工薪酬”科目核算的有（）。

A、职工本期尚未使用可结转下期的带薪缺勤B、缴纳代扣的职工个人所得税C、为职工缴纳的养老保险金D、应由在建工程负担的在建工程人员薪酬

16、下列关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的规定，说法正确的有（　　）。

A、 2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款，不涉及以前或往后年度，也不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得B、 2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算C、纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出，可以在年度汇算期间办理扣除D、纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日

17、下列部门需要协助核实专项附加扣除信息的是（）。

A、公安部门B、卫生健康部门C、民政部门、外交部门、法院D、自然资源部门

18、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。

A、未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的人，取得的一次性补贴收入免税B、合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人C、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税D、同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税

19、衡信公司的普通员工戴森，是中国的无住所个人，预计2020年在境内居住时间不超过90天。2020年1月，他取得2019年笫四季度奖金10万元、全年奖金40万元。季度奖金对应的境内工作天数是50天,全年奖金对应的境内工作天数是70天。两笔奖金分别由境内公司、境外公司各支付一半。请问以下描述正确的是（）。

A、暂时仅就境内支付的境内所得纳税B、第四季度奖金应税收入额= 10×5÷10×50÷92 = 2.72（万元）C、全年奖金应税收入额= 40×20÷40×70÷365=3.84（万元）D、当月应税收入额=2.72+3.84 = 6.56（万元）

20、下列关于个人领取年金的个人所得税处理中，表述正确的有（）。

A、对个人除特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用综合所得税率表计算纳税B、个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款C、个人达到国家规定的退休年龄按月领取企业年金的，适用月度税率表计算纳税D、个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税

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