个税计算职业技能等级考试模拟卷（综合03）——单选

1、下列属于工资薪金性质的收入的是（　）。

A、国债利息收入B、加班工资C、误餐补贴D、挂靠出租车经营单位的出租车运营收入

2、个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，指的是（）

A、中国境内的所得和中国境外的所得B、中国境内的所得C、中国境外的所得D、全部所得

3、 2021年2月居民纳税人丁某起诉B公司专利侵权胜诉，获得B公司专利赔偿款1万元，丁某获得的专利赔偿款应按（）项目计算缴纳个人所得税。

A、特许权使用费所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、财产转让所得

4、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

A、城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B、职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C、 2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D、无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

5、小梅为香港居民，在深圳工作，每周一早上来深圳上班，周五晚上回香港。请问小梅一周内在境内的累积居住天数是（）。

A、 2B、 3C、 4D、 5

6、个人所得税法中，每次收入小于等于4000，纳税人劳务报酬应纳税所得额应是（）。

A、收入-600B、收入-700C、收入-800D、收入-900

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（　）。

A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C、孙某赡养55岁母亲的支出D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出

8、下列专项附加扣除的标准为每月1500元的是（）。

A、学历（学位）继续教育支出B、职业资格继续教育C、子女教育D、省会的住房租金支出

9、偶然所得适用的比例税率为（）。

A、 10%B、 20%C、 30%D、 3%

10、无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、 954B、 3590C、 1590D、 861.6

11、扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时,税额计算的税率为（）。

A、 10%B、 20%C、 25%D、 15%

12、在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（）。

A、负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量B、负债按因承担现时义务的合同金额计量C、资产按购买时支付的现金或现金等价物的金额计量D、资产按购置资产时所付出的对价的公允价值计量

13、某摄影师2020年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得

14、个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）。

A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、劳务报酬所得D、经营所得

15、纳税义务人出租财产取得财产租赁收入,在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

A、 5000B、 4000C、 800D、 2000

16、小松2021年6月将100万元人民币出借给朋友王某的公司，收到该公司支付的利息5万元。请问小松此项所得应按照（）项目来缴纳个人所得税。

A、财产租赁所得B、利息、股息、红利所得C、经营所得D、特许权使用费所得

17、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得”项目的是（　）。

A、转让房屋的收入B、转让设备收入C、转让股权收入D、转让非专利技术收入

18、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。

A、红字冲销法B、补充登记法C、综合账务调整法D、核销重记法

19、关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是（）。

A、许某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值B、于某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元C、刘某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值D、杨某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况

20、下列关于个人所得税应纳税所得额一般规定的表述，不正确的是（　）。

A、正确计算应纳税所得额，是依法征收个人所得税的基础和前提B、个人取得收入的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益C、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次D、偶然所得可以扣除发生的相关费用

21、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，个人所得税扣除限额是（）。

A、 200元/月B、 400元/月C、 1000元/月D、 2000元/月

22、个人取得工资薪金所得适用（）的超额累进税率。

A、 3%—45%B、 3%-30%C、 5%-50%D、 5%-45%

23、下列各项税金无须通过“应交税费”科目核算的是（）。

A、车船税B、房产税C、城镇土地使用税D、车辆购置税

24、根据规定，个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按（）项目计算缴纳个人所得税

A、财产转让所得B、偶然所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得

25、根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A、居民个人取得特许权使用费所得适用20%的预扣率B、非居民个人取得稿酬所得适用20%比例税率C、非居民个人取得经营所得适用五级累进税率D、非居民个人取得利息、股息、红利所得适用20%比例税率

26、根据《个人所得税法》规定，综合所得适用的税率是（）。

A、 20%的比例税率B、 10%的比例税率C、 5%~35%的超额累进税率D、 3%~45%的超额累进税率

27、下列关于非居民个人发生的公益捐赠支出扣除规定，表述不正确的是（　）。

A、未超过其在公益捐赠支出发生的当月应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除B、按规定可以在应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可按照规定追补扣除C、当月从应纳税所得额中扣除不完的公益捐赠支出，可以结转以后月份扣除D、当月从应纳税所得额中扣除不完的公益捐赠支出，可以在经营所得中继续扣除

28、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期是（）。

A、 2019年1月1日B、 2019年2月1日C、 2018年12月1日D、 2019年6月1日

29、根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（）

A、张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房B、王某将房屋无偿赠与其子C、赵某转让无偿受赠的商铺D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女

30、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。

A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产、经营所得

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