个税计算职业技能等级考试模拟卷（综合03）——判断

1、 公司年会抽奖，员工小林抽到一款价值7000元的手机，小林需缴纳140元的个人所得税。
2、 因公务用车制度改革直接以现金形式发放，可以免征个人所得税。
3、 无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数,按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。
4、 财产租赁所得，每次收入不超过伍千元的，减除费用八百元；伍千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、 张三是恒星公司的股东,2019年12月，恒星公司为股东购买住房一套，总价为400万元，住房的所有权人登记为张三的父亲张大勇，张三获得该套住房后，应缴纳个人所得税120万元。
6、 纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统一额度扣除。
7、 专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。
8、 纳税人处于本硕博连读的博士阶段，父母已经申报享受了子女教育专项附加扣除，纳税人如果在博士读书时取得律师资格证书，是可以申报继续教育扣除的。
9、 会计人员每年进行会计继续教育，能享受专项附加继续教育扣除。
10、 在美国某企业工作的中国公民王某取得的工资、薪金所得，可以按照规定每月扣除5000元的费用。
11、 在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。
12、 2022年1月1日起，外籍个人只能享受住房补贴的免税优惠。
13、 非居民个人从中国境内取得的所得，需按规定缴纳个人所得税。
14、 个人持有挂牌公司的股票，持股期限不超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税
15、 个人取得铁路债券利息收入，需按“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个人所得税。
16、 稿酬所得“一次”收入的界定方法，一次性收入，取得该项收入为一次；同一项目连续性收入，一个月内取得的收入为一次。
17、 转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。
18、 酒店产权式经营业主取得的收入,按“股利红利所得”项目征收个税
19、 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的综合所得适用3%～45%的七级超额累进税率。
20、 公司组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控，公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据，而是统一为公司开具捐赠票据，这种情况下员工可以进行个税税前扣除。
21、 居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
22、 中国境内无住所的纳税人,取得综合所得的,在2020年3月1日前需要离境，可在离境后办理年度汇算。
23、 纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资料。
24、 非营利性科研机构和高校向科技人员发放现金奖励时，应按个人所得税法规定代扣代缴个人所得税，无需向税务机关履行备案手续。
25、 2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以享受专项附加扣除与住房补贴等的免税优惠任选其一,一经选择，在一个纳税年度内不得变更。
26、 扣缴义务纳税人在对毕业学生等年度中间首次入职人员以及实习学生预扣预缴申报后，须对相关资料及承诺书的真实性、准确性、完整性负责。
27、 仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，专项附加扣除在预扣预缴也需办理专项附加的扣除。
28、 计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，多退少补。
29、 远洋船员的个人所得税算法：船员的工资是按月预缴税款，年度终了后30日内，合计全年工薪所得，再按12个月平均计算实际应纳的税款，视预缴情况多退少补。
30、 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款
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